Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VpB en onvoorzien
Dit onderdeel van de begroting is qua opbouw afwijkend ten opzichte van die van de beleidsprogramma’s, maar telt financieel wel mee voor de begroting. Eerst worden de lasten en baten weergegeven en daarna volgt de toelichting op de diverse taakvelden. In voorgaande jaren werden de algemene dekkingsmiddelen, post onvoorzien en de onverdeelde lasten opgenomen. In een vorige Programmabegroting is de inhoud van dit deel aanzienlijk gewijzigd en worden naast genoemde posten ook diverse taakvelden afzonderlijk benoemd, waaronder de taakvelden Overhead, Treasury, OZB Woningen, OZB Niet woningen, algemene uitkering, overige uitkeringen Gemeentefonds, vennootschapsbelasting, stelposten en onvoorzien.
Algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die geen vooraf bepaald bestedingsdoel hebben. Dit in tegenstelling tot bijvoorbeeld de rioolheffing waar ontvangsten en uitgaven direct aan elkaar zijn gekoppeld, of specifieke uitkeringen vanuit de rijksoverheid. De omvang van de algemene dekkingsmiddelen en de toelichting daarop worden in dit hoofdstuk gepresenteerd.
De volgende algemene dekkingsmiddelen zijn te onderscheiden:
de lokale heffingen waarvan de besteding niet gebonden is;
de algemene uitkering uit het gemeentefonds;
dividenden en rentebaten wegens interne financiering.
Wat mag het kosten?
Algemene dekkingsmiddelen | Rekening | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
|---|---|---|---|---|---|---|
Baten | 138.453 | 131.991 | 114.229 | 114.394 | 118.645 | 124.966 |
Lasten | -57.503 | -50.184 | -27.857 | -32.212 | -37.811 | -45.208 |
Totaal Algemene dekkingsmiddelen | 80.950 | 81.807 | 86.372 | 82.181 | 80.834 | 79.758 |
Specificatie van de lasten en baten per product
Algemene dekkingsmiddelen | Rekening | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
|---|---|---|---|---|---|---|
Lasten per Taakveld | ||||||
040 - Overhead | -16.234 | -18.220 | -19.673 | -19.826 | -19.922 | -20.164 |
050 - Treasury | -100 | -112 | -147 | -107 | -69 | -73 |
061 - OZB Woningen | -793 | -710 | -801 | -801 | -801 | -801 |
062 - OZB Niet woningen | -255 | -196 | -162 | -161 | -161 | -161 |
063 - Parkeerbelasting | -14 | -25 | -26 | -26 | -26 | -26 |
064 - Belasting overig | -291 | -243 | -287 | -297 | -297 | -297 |
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | -26 | -6 | -6 | -6 | -6 | -6 |
080 - Overige baten en lasten | -3.955 | -5.553 | -5.431 | -10.095 | -15.314 | -19.963 |
090 - Vennootschapsbelasting | -3.790 | -518 | -1.055 | -587 | -69 | -182 |
Totaal Lasten per Taakveld | -25.460 | -25.583 | -27.588 | -31.905 | -36.664 | -41.672 |
Baten per Taakveld | ||||||
040 - Overhead | 383 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
050 - Treasury | 4.103 | 2.491 | 4.175 | 4.746 | 5.007 | 4.795 |
061 - OZB Woningen | 7.838 | 7.913 | 8.748 | 9.328 | 9.656 | 9.995 |
062 - OZB Niet woningen | 4.132 | 3.502 | 3.787 | 4.278 | 3.919 | 4.002 |
063 - Parkeerbelasting | 18 | 10 | 11 | 11 | 11 | 11 |
064 - Belasting overig | -0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | 85.323 | 89.965 | 94.398 | 93.766 | 97.615 | 101.070 |
080 - Overige baten en lasten | 752 | 450 | 332 | 162 | 121 | 183 |
Totaal Baten per Taakveld | 102.551 | 104.331 | 111.451 | 112.290 | 116.328 | 120.055 |
Totaal saldo van baten en lasten | 77.091 | 78.748 | 83.862 | 80.385 | 79.665 | 78.384 |
Toevoegingen aan reserves | ||||||
040 - Overhead | -250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
080 - Overige baten en lasten | -31.793 | -24.601 | -269 | -307 | -1.147 | -3.537 |
Totaal Toevoegingen aan reserves | -32.043 | -24.601 | -269 | -307 | -1.147 | -3.537 |
Onttrekkingen aan reserves | ||||||
040 - Overhead | 579 | 1.059 | 655 | 655 | 546 | 418 |
050 - Treasury | 1.581 | 1.289 | 1.020 | 774 | 774 | 774 |
062 - OZB Niet woningen | 89 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
080 - Overige baten en lasten | 32.579 | 24.795 | 49 | 88 | 927 | 3.537 |
090 - Vennootschapsbelasting | 1.074 | 517 | 1.055 | 587 | 69 | 182 |
Totaal Onttrekkingen aan reserves | 35.902 | 27.660 | 2.779 | 2.104 | 2.316 | 4.911 |
Toevoegingen en onttrekkingen reserves | 3.859 | 3.059 | 2.510 | 1.797 | 1.169 | 1.374 |
Resultaat | 80.950 | 81.807 | 86.372 | 82.181 | 80.834 | 79.758 |
Analyse afwijkingen
Totaal 09 Bestuur en dienstverlening | 0 | -131 |
|---|---|---|
10 Algemene dekkingsmiddelen | Baten | Lasten |
040 Overhead | ||
Kapitaallasten: Vanaf 2023 is de onderuitputting van de investeringsplanning een continue aandachtspunt. In de voorliggende begroting is hierin een nieuwe stap gezet. Door middel van een stelpost zijn de kapitaallasten voor met name automatisering en openbare ruimte realistischer begroot. De invulling wordt in de periode tot de Begroting 2026 uitgewerkt. | - | 243 |
Mutaties reserves: In 2024 is vanuit de reserve bedrijfsvoering eenmalig budget beschikbaar gesteld voor de organisatieontwikkeling en toekomstbestendige gemeentefinanciën. | -404 | 404 |
Overhead: De overhead is toegenomen door hogere kapitaallasten, verhoging van directe budgetten en salarislasten. Een nadere specificatie staat in hoofdstuk Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VpB en onvoorzien. | - | -2.106 |
Overig | -0 | 6 |
050 Treasury | ||
Dividenden: De dividenden zijn bijgesteld conform de Aandeelhoudersvergadering d.d. 27 maart 2024 en de verwachte dividendprognose van Stedin. | -114 | - |
Mutatie reserve: Ten laste van de algemene reserve is een bestemmingsreserve "lagere rente langlopende O/G" gevormd, om de lasten van de rente van de langlopende leningen te verlagen. Het bedrag dat jaarlijks vrijvalt neemt ieder jaar af. | -269 | - |
Schatkistbankieren: Stabilisatie saldohoogte schatkistbankieren en de hoogte van de rentetarieven leiden tot hogere renteopbrengsten op tegoeden die de gemeente verplicht uit heeft staan bij de BNG. | 1.798 | - |
Uren toerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren is er een hogere urentoerekening aan het taakveld "Deelnemingen en beleggingen". De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingssaldo. | - | -16 |
Verrekening renteresultaat: Als gevolg van de actualisatie van de grexen. | - | -17 |
Overig | 0 | -2 |
061 OZB Woningen | ||
OZB Woningen: Bij de OZB-opbrengsten wordt rekening gehouden met een reguliere prijsindex van het CPB van 6,3% in 2025. In verband met een wijziging in de verdeelmaatstaf van de algemene uitkering wordt er ook een extra index van 3% toegepast. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale Heffingen. | 836 | - |
Urentoerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren een hogere urentoerekening aan het taakveld OZB woningen. De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingsresultaat. | - | -62 |
Overig | -0 | -29 |
062 OZB Niet woningen | ||
OZB niet woningen: Bij de OZB-opbrengsten wordt rekening gehouden met een reguliere prijsindex van het CPB van 6,3% in 2025. In verband met een wijziging in de verdeelmaatstaf van de algemene uitkering wordt er ook een extra index van 3% toegepast. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale Heffingen. | 285 | - |
Urentoerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren een hogere urentoerekening aan het taakveld OZB niet woningen. De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingsresultaat. | - | 35 |
Overig | -0 | -1 |
063 Parkeerbelasting | ||
Overig | 0 | -1 |
064 Belasting overig | ||
Urentoerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren een hogere urentoerekening aan het taakveld Belasting overig. De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingsresultaat. | - | -44 |
Overig | - | -1 |
070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | ||
Algemene uitkering: De inkomsten algemene uitkering uit het gemeentefonds nemen in het algemeen toe als gevolg van het accres (de groei) van het gemeentefonds, compensatie voor loon- en prijsontwikkelingen en de overdracht of intensivering van door het Rijk aan gemeenten overgehevelde taken. Een uitgebreide toelichting op de algemene uitkering is opgenomen in paragraaf 5.2. van het onderdeel Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VpB en onvoorzien. | 4.433 | - |
Overig | -0 | -0 |
080 Overige baten en lasten | ||
Jaarrekeningresultaat: Het jaarrekeningresultaat 2023 wordt toegevoegd aan de algemene reserve. | -15.150 | 15.150 |
Mutaties reserves: Aanvullende stortingen in 2024 vanuit de algemene reserve ter dekking van afschrijvingslasten uit diverse bestemmingsreserves. | -1.992 | 1.992 |
Mutaties reserves: De voorziening 'Functioneel leeftijdsontslag (FLO)' is in 2024 omgezet in een bestemmingsreserve. | -1.061 | 1.061 |
Mutaties reserves: In 2024 is vanuit de algemene reserve eenmalig budget beschikbaar gesteld voor de invoering van de omgevingswet. | -275 | - |
Mutaties reserves: In 2024 is vanuit reserves eenmalig budget beschikbaar gesteld voor een kwartiermaker fysiek domein en startnotitie visie op het sociaal domein. | -107 | - |
Mutaties reserves: Op basis van de aanbesteding van de uitbreiding Stanislas is in 2024 een extra dotatie gedaan van de algemene reserve in de bestemmingsreserve 'Stanislas'. | -375 | 375 |
Mutaties reserves: Voor de dekking van de Metropolitane fietsroute is in 2024 een aanvullende storting gedaan van de algemene reserve in de bestemmingsreserve 'Metropolitane fietsroute'. | -1.822 | 1.822 |
Resultaatbestemming: Vanuit de algemene reserve is in 2024 de resultaatbestemming 2023 beschikbaar gesteld. | -3.989 | 3.989 |
Salarissen: De hogere lasten in 2024 zijn het gevolg van de Cao 2024-2025 die centraal was opgenomen en een deel van de uren voor het sociaal domein die nog niet waren begroot op taakveld sociaal domein. Vanaf 2025 zijn beiden verwerkt. | - | 3.300 |
Salarissen: Een deel van de salarislasten is begroot op het taakveld overige baten en lasten. | - | -1.351 |
Stelposten: Bijstellingen voor prijsindexering en volumegroei zorgen voor hogere lasten op de budgetten in dit taakveld. | - | -1.814 |
Overig | -92 | -70 |
090 Vennootschapsbelasting | ||
Vennootschapsbelasting: De winstuitnames die worden gedaan uit de grondexploitaties van de gemeente vallen onder VpB-plicht voor overheidsondernemingen. Voor 2025 is de hoogte van de verwachte VpB-last 2025 aangepast aan de herziene stand van de grondexploitaties per 1 juli 2024. Zie hiervoor ook de paragraaf 7 Grondbeleid. De winstnemingen uit de grondexploitaties en de raming van het benodigde budget voor VpB verlopen via de algemene reserve. | 537 | -536 |
Overig | 0 | -0 |