Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VpB en onvoorzien
Onderdeel A is qua opbouw afwijkend ten opzichte van die van de beleidsprogramma’s, maar telt financieel wel mee voor de begroting. Eerst worden de lasten en baten weergegeven en daarna volgt de toelichting op de diverse taakvelden. In voorgaande jaren werden de algemene dekkingsmiddelen, post onvoorzien en de onverdeelde lasten opgenomen. Met ingang van de Programmabegroting 2018-2021 is de inhoud van dit deel aanzienlijk gewijzigd en worden naast genoemde posten ook diverse taakvelden afzonderlijk benoemd, waaronder de taakvelden Overhead, Treasury, OZB Woningen en OZB Niet woningen.
Algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die geen vooraf bepaald bestedingsdoel hebben. Dit in tegenstelling tot bijvoorbeeld de rioolheffing waar ontvangsten en uitgaven direct aan elkaar zijn gekoppeld, of specifieke uitkeringen vanuit de rijksoverheid. De omvang van de algemene dekkingsmiddelen en de toelichting daarop worden in dit hoofdstuk gepresenteerd.
De volgende algemene dekkingsmiddelen zijn te onderscheiden:
de lokale heffingen waarvan de besteding niet gebonden is;
de algemene uitkering uit het gemeentefonds;
dividenden en rentebaten wegens interne financiering.
Wat mag het kosten?
Algemene dekkingsmiddelen | Rekening | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
|---|---|---|---|---|---|---|
Baten | 152.104 | 118.591 | 95.274 | 99.367 | 102.868 | 100.351 |
Lasten | -83.252 | -47.708 | -26.564 | -29.562 | -32.462 | -36.995 |
Totaal Algemene dekkingsmiddelen | 68.852 | 70.883 | 68.711 | 69.805 | 70.406 | 63.356 |
Specificatie van de lasten en baten per product
Algemene dekkingsmiddelen | Rekening | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
|---|---|---|---|---|---|---|
Lasten per Taakveld | ||||||
040 - Overhead | -13.806 | -14.834 | -17.070 | -17.049 | -17.252 | -16.992 |
050 - Treasury | -26 | -3.899 | -145 | -145 | -145 | -145 |
061 - OZB Woningen | -472 | -461 | -558 | -558 | -558 | -558 |
062 - OZB Niet woningen | -179 | -261 | -189 | -189 | -189 | -187 |
063 - Parkeerbelasting | -20 | -23 | -23 | -23 | -23 | -23 |
064 - Belasting overig | -245 | -240 | -188 | -188 | -188 | -197 |
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | -15 | -10 | -12 | -12 | -12 | -12 |
080 - Overige baten en lasten | -799 | -5.073 | -6.854 | -10.722 | -14.066 | -18.324 |
090 - Vennootschapsbelasting | -1.224 | -907 | -1.524 | -675 | -29 | -555 |
Totaal Lasten per Taakveld | -16.787 | -25.709 | -26.564 | -29.562 | -32.462 | -36.995 |
Baten per Taakveld | ||||||
050 - Treasury | 763 | 4.956 | 1.448 | 2.118 | 2.777 | 3.089 |
061 - OZB Woningen | 7.137 | 7.300 | 7.512 | 7.730 | 7.955 | 8.186 |
062 - OZB Niet woningen | 3.184 | 3.359 | 3.396 | 3.435 | 3.474 | 3.513 |
063 - Parkeerbelasting | 15 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
064 - Belasting overig | 219 | 140 | 0 | 0 | 0 | 154 |
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | 70.493 | 77.430 | 79.215 | 83.543 | 87.016 | 83.531 |
080 - Overige baten en lasten | 66 | 0 | 0 | 30 | 61 | 92 |
Totaal Baten per Taakveld | 81.877 | 93.195 | 91.582 | 96.866 | 101.293 | 98.576 |
Totaal saldo van baten en lasten | 65.090 | 67.486 | 65.019 | 67.305 | 68.831 | 61.581 |
Toevoegingen aan reserves | ||||||
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | -2.628 | -139 | 0 | 0 | 0 | 0 |
080 - Overige baten en lasten | -63.837 | -21.861 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal Toevoegingen aan reserves | -66.465 | -22.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Onttrekkingen aan reserves | ||||||
040 - Overhead | 589 | 605 | 577 | 536 | 526 | 446 |
050 - Treasury | 2.177 | 1.873 | 1.581 | 1.289 | 1.020 | 774 |
070 - Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | 13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
080 - Overige baten en lasten | 66.577 | 22.012 | 10 | 0 | 0 | 0 |
090 - Vennootschapsbelasting | 871 | 907 | 1.524 | 675 | 29 | 555 |
Totaal Onttrekkingen aan reserves | 70.227 | 25.397 | 3.692 | 2.500 | 1.575 | 1.775 |
Toevoegingen en onttrekkingen reserves | 3.762 | 3.397 | 3.692 | 2.500 | 1.575 | 1.775 |
Resultaat | 68.852 | 70.883 | 68.711 | 69.805 | 70.406 | 63.356 |
Analyse afwijkingen
10 Algemene dekkingsmiddelen | Baten | Lasten |
|---|---|---|
040 Overhead | ||
Overhead: De overhead is toegenomen door hogere kapitaal- en salarislasten. | - | -2.237 |
Overig | -28 | 0 |
050 Treasury | ||
Dividend: Het dividend van Stedin is structureel in de begroting opgenomen. | 289 | - |
Dividend: In 2022 is een hoger dividend van de BNG ontvangen over het jaar 2021. | -36 | - |
Kapitaallasten: De lagere kapitaallasten worden veroorzaakt door de geactualiseerde staat van activa en investeringsplanning. Voor een overzicht van de investeringsplanning wordt verwezen naar bijlage 1 bij deze begroting. | - | 43 |
Mutaties reserves: Ten laste van de Enecogelden is een bestemmingsreserve "lagere rente langlopende leningen O/G" gevormd, om de lasten van de rente van de langlopende leningen te verlagen. Het bedrag dat jaarlijks vrijvalt neemt ieder jaar af. | -292 | - |
Renteresultaat: De niet afgeronde berekende omslagrente bedraagt voor het begrotingsjaar 2023 1,10%. De doorberekende rente aan investeringen bedraagt 1,15%. Hierdoor ontstaat een voordelig renteresultaat. | - | 3.716 |
Renteresultaat: De niet afgeronde berekende omslagrente bedraagt voor het begrotingsjaar 2023 1,10%. De doorberekende rente aan investeringen bedraagt 1,50%. Hierdoor ontstaat een voordelig renteresultaat. | -3.760 | - |
Overig | -1 | -5 |
061 OZB Woningen | ||
Bezwaar en beroep: Het inhuurbudget voor bezwaar & beroep is in 2022 volledig ingezet. In 2023 is deze wederom beschikbaar en is begroot op taakveld OZB woningen. | - | -38 |
OZB woningen: De lasten en baten OZB woningen zijn bijgesteld naar de verwachte personele inzet en de vastgestelde prijsindex conform kadernota 2022. | 213 | -57 |
Overig | -0 | -1 |
062 OZB Niet woningen | ||
OZB niet-woningen: De lasten en baten OZB niet-woningen zijn bijgesteld naar de verwachte personele inzet en de vastgestelde prijsindex conform kadernota 2022. | 39 | 75 |
Overig | -2 | -3 |
063 Parkeerbelasting | ||
Overig | 0 | -0 |
064 Belasting overig | ||
Motie afschaffen hondenbelasting: Conform de vastgestelde motie van de raad bij de vaststelling van de kadernota 2022 wordt de hondenbelasting afgeschaft per 2023. Bijbehorende begrote baten en lasten worden afgeraamd, per saldo betekent dit een nadeel van €131.000. | -140 | 9 |
Urentoerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren een lagere urentoerekening aan het taakveld Belastingen overige. De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingsresultaat. | - | 44 |
Overig | 0 | -1 |
070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds | ||
Inkomsten algemene uitkering: De toename van de inkomsten ten opzichte van 2022 is een saldo dat is ontstaan uit de accressen zoals die o.a. in de meicirculaire 2022 zijn gepubliceerd, de compensatie voor loon- en prijscompensatie en de (nadelige) gevolgen van het herverdeeleffect op de compensatie voor gestegen kosten in de jeugdzorg. Tevens draagt de groei van de gemeente bij aan een jaarlijkse toename van de inkomsten algemene uitkering. | 1.785 | - |
Mutatie reserves: In 2022 zijn een aantal bedragen ten behoeve van corona compensatie ontvangen. Deze zijn toegevoegd aan de Bestemmingsreserve Financiële gevolgen corona. In 2023 is dat niet het geval met lagere lasten als gevolg. | - | 139 |
Overig | -0 | -2 |
080 Overige baten en lasten | ||
Mutaties reserves: De betrokken bestemmingsreserves die beschikbaar zijn ter dekking van de afschrijvingslasten zijn geïndexeerd met 4,92% conform de VNG-norm. | -2.292 | 2.292 |
Mutaties reserves: De gemeenten worden gecompenseerd voor de financiële gevolgen van Corona. De Corona compensatie vanuit de decembercirculaire bedraagt € 215.000. | -215 | 215 |
Mutaties reserves: Dit betreft het voordelig resultaat over het boekjaar 2021 na resultaatbestemming. | -8.626 | 8.626 |
Mutaties reserves: Diverse bedrijfsvoering activiteiten gedekt vanuit reserve bedrijfsvoering. | -148 | - |
Mutaties reserves: Door middel van resultaatbestemming is € 852.783 gestort in de reserve " Civiele Kunstwerken". | -852 | 852 |
Mutaties reserves: Een lagere onttrekking aan de algemene reserve in verband met een lage investering. | -92 | 92 |
Mutaties reserves: Het voordelig resultaat op de salarislasten 2021 bedraagt € 1.442.817. Deze is door middel van resultaatbestemming toegevoegd aan de reserve Bedrijfsvoering. | -1.443 | 1.443 |
Mutaties reserves: Ten laste van de algemene reserve is een voorbereidingsbudget beschikbaar gesteld van € 381.000 voor de realisatie van het Sociaal Cultureel Centrum in Pijnacker. | -381 | 381 |
Mutaties reserves: Voor de herstructurering van Katwijkerlaan is een reserve gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten. | -2.089 | 2.089 |
Mutaties reserves: Voor de nieuwbouw van de Regenboogschool is budget beschikbaar gesteld van € 3.900.000 ter dekking van de afschrijvingslasten. | -3.900 | 3.900 |
Mutaties reserves: Voor het aanschaf van woonunits is een bestemmingsreserve gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten. | -1.970 | 1.970 |
Stelpost areaal: Ten laste van stelpost areaal heeft formatie uitbreiding plaatsgevonden. | - | 455 |
Stelpost prijsindexatie: Dit betreft het nog niet toegekende deel van de beschikbare middelen voor prijsindexatie, voor het merendeel afkomstig uit de inkomsten meicirculaire 2022. | - | -2.041 |
Uren toerekening: Als gevolg van een herverdeling van de uren is een hogere urentoerekening aan het taakveld " overige baten en lasten". De herverdeling van de toegerekende uren hebben per saldo geen effect op het begrotingssaldo. | - | -229 |
Overig | 6 | -50 |
090 Vennootschapsbelasting | ||
Mutatie reserves: De wet 'modernisering' VPB-plicht overheidsondernemingen is per 1 januari 2016 in werking getreden. Deze wet houdt in dat overheden vennootschapsbelasting moeten betalen over de winsten, die zij met ondernemersactiviteiten hebben behaald. De winstuitkeringen die worden behaald vanuit het grondbedrijf van de gemeente Pijnacker-Nootdorp vallen onder deze VPB-plicht. De VPB-afdracht wordt gedekt vanuit de algemene reserve. | 588 | -588 |
Overig | 30 | -30 |
Totaal 10 Algemene dekkingsmiddelen | -23.317 | 21.059 |